PV-Anlage in der Steuererklärung: was Sie angeben müssen
Ist die Anlage nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei, ist kein Gewinn zu ermitteln[1]. Einkünfte aus der Anlage geben Sie dann in der Steuererklärung nicht an.
Einkünfte der PV-Anlage in der Steuererklärung
Steuerfreie Einnahmen gehören nicht in die Einkünfte; eine Gewinnermittlung entfällt[1]. Liegt die Anlage über den Grenzen, ermitteln Sie den Gewinn wie bei jedem Gewerbebetrieb.
Kann man die PV-Anlage in der Steuererklärung absetzen?
Bei einer steuerfreien Anlage nicht: Ausgaben, die mit steuerfreien Einnahmen in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang stehen, dürfen nicht abgezogen werden[2]. Die Umsatzsteuer sparen Sie dafür schon beim Kauf über den Nullsteuersatz[3].
Beispiel: Steuern bei einer PV-Anlage auf dem Einfamilienhaus
Eine Anlage mit 10 Kilowatt (peak) auf dem Einfamilienhaus liegt unter 30 Kilowatt (peak) je Einheit: Einspeisevergütung und Eigenverbrauch sind einkommensteuerfrei[1], beim Kauf fielen 0 Prozent Umsatzsteuer an[3].
Häufige Fragen
Wo trage ich die PV-Anlage in der Steuererklärung ein?
Bei einer steuerfreien Anlage nirgends, weil kein Gewinn zu ermitteln ist[1].
Kann ich die PV-Anlage steuerlich geltend machen?
Nur, wenn die Anlage steuerpflichtig ist; dann im Rahmen der Gewinnermittlung. Bei steuerfreien Anlagen entfällt das[1].
Quellen dieser Seite
- § 3 Nr. 72 EStG – Steuerfreiheit kleiner Photovoltaikanlagen – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 3c Abs. 1 EStG – Kein Abzug von Ausgaben zu steuerfreien Einnahmen – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026
- § 12 Abs. 3 UStG – Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen, Speicher und Installation – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026