PV-Anlage steuerfrei oder steuerpflichtig?
Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen auf, an oder in Gebäuden sind einkommensteuerfrei, wenn die Grenzen eingehalten sind[1].
Wann ist eine PV-Anlage steuerfrei?
Die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister darf höchstens 30 Kilowatt (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit und insgesamt höchstens 100 Kilowatt (peak) je Steuerpflichtigem betragen[1]. Nebengebäude wie Garage oder Carport zählen mit[1].
Sind alle Einnahmen aus der Anlage steuerfrei, ist kein Gewinn zu ermitteln[1].
Wann ist eine PV-Anlage steuerpflichtig?
Wenn die Grenzen überschritten sind oder die Anlage nicht auf einem Gebäude steht, etwa als Freiflächenanlage[1]. Dann gelten die allgemeinen Regeln, und Sie ermitteln einen Gewinn.
Steuerfrei prüfen in vier Schritten
Ort
Auf, an oder in einem Gebäude oder Nebengebäude?
Leistung
Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister je Einheit.
Summe
Alle Anlagen zusammen höchstens 100 kWp.
Ergebnis
Grenzen eingehalten: steuerfrei, kein Gewinn zu ermitteln.
Häufige Fragen
Ab wann ist eine PV-Anlage steuerpflichtig?
Ab mehr als 30 Kilowatt (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit oder mehr als 100 Kilowatt (peak) insgesamt[1].
Was ist bei der PV-Anlage steuerfrei?
Die Einnahmen, etwa die Einspeisevergütung, und die Entnahmen, also der selbst genutzte Strom[1].
Quellen dieser Seite
- § 3 Nr. 72 EStG – Steuerfreiheit kleiner Photovoltaikanlagen – Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, abgerufen 11. November 2026